{"id":312779,"date":"2026-03-24T19:10:19","date_gmt":"2026-03-24T23:10:19","guid":{"rendered":"http:\/\/almomento.net\/?p=1107229"},"modified":"2026-03-24T19:10:19","modified_gmt":"2026-03-24T23:10:19","slug":"una-unificacion-impositiva-viable-opinion","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/mundoalvivo.com\/?p=312779","title":{"rendered":"\u00bfUna unificaci\u00f3n impositiva viable? (OPINION)"},"content":{"rendered":"

Por VIRGILIO MALAGON ALVAREZ <\/span><\/strong><\/p>\n

El Impuesto M\u00ednimo Global (IMG) es un acuerdo fiscal internacional que establece un gravamen efectivo del 15\u202f% para los grandes grupos multinacionales con ingresos superiores a USA$1,245,000,000.00 millones de d\u00f3lares. <\/span><\/p>\n

Esto as\u00ed, con el fin de evitar que trasladen beneficios a jurisdicciones de baja tributaci\u00f3n y asegurar que paguen un nivel m\u00ednimo de impuestos en cada pa\u00eds donde operan. Su origen se encuentra en los debates impulsados por la Organizaci\u00f3n para la Cooperaci\u00f3n y el Desarrollo Econ\u00f3micos (OCDE) y el G20, ante la digitalizaci\u00f3n de la econom\u00eda, que permiti\u00f3 a muchas empresas generar beneficios en pa\u00edses donde casi no ten\u00edan presencia f\u00edsica, evidenciando que las reglas tradicionales del impuesto sobre sociedades hab\u00edan quedado obsoletas. <\/span><\/p>\n

Esto llev\u00f3 al acuerdo dentro del cual se dise\u00f1\u00f3 el IMG. Su objetivo central es frenar la erosi\u00f3n de bases imponibles, reducir la competencia fiscal nociva y garantizar una tributaci\u00f3n m\u00e1s equitativa entre jurisdicciones fiscales similares o paralelas. <\/span><\/p>\n

En cuanto a su viabilidad, aunque requiere reformas legales, capacidades administrativas y coordinaci\u00f3n internacional, el marco com\u00fan acordado y la amplia adhesi\u00f3n de pa\u00edses lo convierten en un instrumento factible, especialmente para limitar estructuras artificiales de planificaci\u00f3n fiscal y fortalecer la recaudaci\u00f3n global y funcional <\/span><\/p>\n

En otro orden de ideas, el Impuesto M\u00ednimo Global facilita la coexistencia entre el Marco Inclusivo de la OCDE y reg\u00edmenes nacionales con un impuesto m\u00ednimo del 15%. Adem\u00e1s, este mecanismo establece una coexistencia pragm\u00e1tica entre el sistema tributario estadounidense y el de la OCDE, que pasan a \u201cbailar pegao\u201d juntos, pero no revueltos. Adem\u00e1s y, al mismo tiempo, busca: <\/span><\/p>\n

a)-Reducir las cargas administrativas, <\/span><\/p>\n

b)-Proteger la base imponible dom\u00e9stica y,<\/span><\/p>\n

c)-Asegurar que los incentivos basados en sustancia sigan siendo compatibles con las nuevas reglas, lo cual constituye una buena noticia para Am\u00e9rica Latina y el Caribe (ALC). <\/span><\/p>\n

Convivencia y armon\u00eda con los sistemas tributarios nacionales <\/span><\/strong><\/p>\n

Un Marco Inclusivo ha sido el espacio donde se dise\u00f1\u00f3 este acuerdo fiscal para enfrentar los desaf\u00edos de la econom\u00eda digital, esto as\u00ed: <\/span><\/p>\n

a)-CbCR (Country-by-Country Reporting o Reporte Pa\u00eds por Pa\u00eds)\"\"<\/a> <\/span><\/p>\n

c)-Reformas alineadas con BEPS 2.0, que incluyen un impuesto m\u00ednimo global del 15% para multinacionales <\/span><\/p>\n

d)-Puerto Seguro \u201cSide-by-Side\u201d Permite que ciertos grupos multinacionales, si su casa matriz est\u00e1 en un pa\u00eds con un r\u00e9gimen reconocido, puedan aplicar un \u201cpuerto seguro\u201d que reduzca a cero cualquier impuesto adicional que normalmente se calcular\u00eda bajo las modalidades: <\/span><\/p>\n

-IIR Income Inclusion Rule o Regla de Inclusi\u00f3n de Ingresos <\/span><\/p>\n

-UTPR Undertaxed Profits Rule o Regla de Utilidades Fiscalmente Privilegiadas <\/span><\/p>\n

NOTA 1.: <\/span><\/strong>Esto no impide que los pa\u00edses sigan aplicando sus propios impuestos m\u00ednimos dom\u00e9sticos calificados, conocidos como: QDMTT (Qualified Domestic Minimum Top-Up Tax o Impuesto M\u00ednimo Dom\u00e9stico Calificado)<\/span><\/p>\n

NOTA 2.:<\/span><\/strong>El Puerto Seguro exime solo de la UTPR, aquellas utilidades dom\u00e9sticas de empresas cuya casa matriz est\u00e1 en un pa\u00eds con un sistema fiscal que cumple ciertos est\u00e1ndares.<\/span><\/p>\n

DINAMICA DE APLICACI\u00d3N <\/span><\/strong><\/p>\n

En t\u00e9rminos simples: <\/span><\/p>\n

-Si una jurisdicci\u00f3n tiene una tasa efectiva simplificada \u226515%, o <\/span><\/p>\n

-Si presenta una p\u00e9rdida simplificada, entonces no se calcula impuesto adicional ese a\u00f1o. <\/span><\/p>\n

-Esto es especialmente \u00fatil para ALC, donde la mayor\u00eda de los pa\u00edses ya tienen tasas efectivas superiores al 15%. <\/span><\/p>\n

El mecanismo permite usar: <\/span><\/p>\n

-Estados financieros consolidados con pocos ajustes, homologados regionalmente. <\/span><\/p>\n

-C\u00e1lculos simplificados por pa\u00eds <\/span><\/p>\n

-Menos seguimiento de impuestos diferidos <\/span><\/p>\n

Nota 3.:<\/strong>Adem\u00e1s, se extiende por un a\u00f1o el Transitional CbCR Safe Harbor (Puerto Seguro Transitorio basado en Reporte Pa\u00eds por Pa\u00eds), manteniendo el umbral del 15%. <\/span><\/p>\n

Nuevos incentivos basados en sustancia econ\u00f3mica real: <\/span><\/strong><\/p>\n

a)-Aqu\u00ed est\u00e1 la novedad m\u00e1s relevante para ALC: el paquete reconoce que algunos incentivos fiscales son necesarios para atraer inversi\u00f3n, siempre que est\u00e9n vinculados a actividades reales como empleo, producci\u00f3n o investigaci\u00f3n. <\/span><\/p>\n

b)-Surge as\u00ed una nueva categor\u00eda: los QTIs (Qualified Tax Incentives o Incentivos Fiscales Calificados). <\/span><\/p>\n

c)-Para ser considerados QTIs, los incentivos deben: <\/span><\/p>\n

-Basarse en gastos reales (n\u00f3mina, I+D, capacitaci\u00f3n) <\/span><\/p>\n

-Ser p\u00fablicos y generales <\/span><\/p>\n

-Estar vinculados a Covered Taxes (Impuestos Cubiertos), es decir, impuestos sobre la renta o utilidades seg\u00fan las reglas GloBE (Global Anti-Base Erosion o Normas Globales contra la Erosi\u00f3n de la Base Imponible) <\/span><\/p>\n

c)-El beneficio tiene un l\u00edmite (\u201ctope de costo operacional\u201d) basado en: <\/span><\/p>\n

-5,5% de los costos de n\u00f3mina o depreciaci\u00f3n o <\/span><\/p>\n

-1% del valor de los activos tangibles <\/span><\/p>\n

d)-Sectores donde ALC puede ganar terreno: <\/span><\/p>\n

-Miner\u00eda verde y energ\u00edas renovables <\/span><\/p>\n

-Bioeconom\u00eda y agroindustria <\/span><\/p>\n

-Tecnolog\u00eda e innovaci\u00f3n <\/span><\/p>\n

-Manufactura avanzada y nearshoring <\/span><\/p>\n

NOTA 4.:<\/strong> El enfoque cambia: ya no se compite bajando impuestos, sino demostrando actividad real: empleo, activos, producci\u00f3n e innovaci\u00f3n. <\/span><\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 podr\u00eda significar todo esto para Am\u00e9rica Latina y el Caribe? <\/span><\/strong><\/p>\n

1-El impuesto m\u00ednimo global se vuelve m\u00e1s flexible. <\/span><\/p>\n

Los pa\u00edses pueden proteger su base tributaria y seguir compitiendo por inversi\u00f3n extranjera. <\/span><\/p>\n

2-Los impuestos m\u00ednimos dom\u00e9sticos ganan protagonismo. <\/span><\/p>\n

3-Serian la herramienta clave para asegurar que los ingresos se queden en el pa\u00eds donde ocurre la actividad econ\u00f3mica. <\/span><\/p>\n

4-Los incentivos permitidos ahora son m\u00e1s amplios <\/span><\/p>\n

5-Siempre que est\u00e9n basados en sustancia real, los pa\u00edses pueden dise\u00f1ar pol\u00edticas para atraer inversiones de calidad. <\/span><\/p>\n

6-El est\u00e1ndar del 15% se convierte en un \u201csello de calidad\u201d <\/span><\/p>\n

NOTA 5.:<\/strong> M\u00e1s que una imposici\u00f3n uniforme, funciona como un piso com\u00fan que permite la convivencia de distintos sistemas tributarios. <\/span><\/p>\n

Aplicaci\u00f3n pr\u00e1ctica para la Rep\u00fablica Dominicana <\/span><\/strong><\/p>\n

Para la Rep\u00fablica Dominicana, este nuevo marco representa una oportunidad concreta para modernizar su pol\u00edtica fiscal sin perder competitividad.<\/span><\/p>\n

El pa\u00eds ya cuenta con sectores fuertes \u2014turismo, zonas francas, miner\u00eda, energ\u00edas renovables y servicios digitales\u2014 que pueden beneficiarse de incentivos basados en sustancia real, como empleo, inversi\u00f3n en activos y actividades de innovaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

Con un dise\u00f1o cuidadoso, la Rep\u00fablica Dominicana puede aprovechar los Incentivos Fiscales Calificados (QTIs) para atraer inversiones de mayor calidad, proteger su base tributaria mediante un Impuesto M\u00ednimo Dom\u00e9stico Calificado (QDMTT) y, al mismo tiempo, alinearse con los est\u00e1ndares internacionales.<\/span><\/p>\n

En t\u00e9rminos simples, el pa\u00eds puede seguir siendo competitivo, pero con reglas m\u00e1s claras, m\u00e1s estables y m\u00e1s enfocadas en actividades econ\u00f3micas reales que generen valor, empleo y desarrollo sostenible. <\/span><\/p>\n

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